диплом Особенности кредитования юр лиц на примере Народного Банка Казахстана (id=idd_1909_0000087)

Содержание


Введение 3
Глава 1. Теоретические основы процесса кредитования юридических лиц в коммерческом банке 6
1.1. Сущность, формы и виды кредитования юридических лиц 6
1.2. Классификация видов кредитования юридических лиц и технология предоставления банковского кредита 11
1.3. Общая характеристика и классификация кредитного риска при кредитовании юридических лиц 21
Глава 2. Организация кредитования юридических лиц на примере Народного Банка Казахстана 24
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка 24
2.2. Анализ основных условий и параметров кредитования юридических лиц 34
2.3. Анализ оценки кредитоспособности юридических лиц и кредитного риска 46
Глава 3. Направления совершенствования кредитования юридических лиц в Народном Банке Казахстана 59
3.1. Внедрение новых банковских технологий в процесс кредитования юридических лиц 59
3.2. Внедрение синдицированного и проектного финансирования 68
Заключение 81
Список используемой литературы 86
Введение

В условиях кризиса ликвидности в связи с ростом общей нестабильности рынков и углублением процессов глобализации возрастает уровень рисков невозвратности кредитов хозяйствующими субъектами. Кредит (лат. «creditum» – ссуда, долг, «credo» – верить) – ведущая форма движения ссудного капитала, возникшей на определенном этапе развития общественного производства и рыночного обмена, где продавцы товаров противостоят друг другу как собственники. Продажа товаров в кредит означает лишь реальность перемещения потребительских стоимостей от продавца к покупателю. А стоимость товаров в долговых обязательствах заемщиков приобретает идеального выражения и реализует себя на основе кредитного механизма оборота общественного капитала, который включает следующие составные элементы: принципы кредитования, кредитное планирование и планирование и способы количественного регулирования кредита.
По экономической сути и механизмом функционирования кредит является сложной и одной из древнейших категорий товарно-денежных отношений. Стремление выяснить значение кредита для ускорения общественного прогресса на протяжении многих веков порождали пристальное внимание людей и дискуссии среди ученых. Но и сейчас точное определение экономической сущности и роли кредита еще не выработано. Возникнув еще свыше 3000 гг. до н.э., кредит совершенствовался одновременно с развитием обмена денег и товарного производства. Историческими этапами выяснения экономической сущности кредита стали: отождествление кредита с доверием кредитора к должнику; кредит, как меновая стоимость, состоит из двух частей – передачи ценностей и их возврата; кредит, как временное пользование заемщиком ценностями кредитора; только позже кредит стали отождествлять с механизмом взаимодействия с экономической средой, что соответствует современным представлениям о механизме реализации кредитных отношений. Всего современное толкование кредита сводится к следующему.
Кредит – это общественные отношения, возникающие между экономическими субъектами в связи с передачей друг другу во временное пользование свободных средств (стоимости) на принципах возвратности, платности и добровольности. Лишь позже кредит стали отождествлять с механизмом взаимодействия с экономической средой, что соответствует современным представлениям о механизме реализации кредитных отношений.
В процессе изучения кредитных отношений и механизмов реализации кредита студенты должны выяснить сущность кредита, его место и роль в системе рыночной экономики, овладеть принципами его реализации, выяснить особенности современных форм кредита и их функции, ознакомиться с эволюционным процессом развития и совершенствования кредитования и формами использования кредитных денег, научиться определять границы кредита, давать количественную и качественную оценку процента за кредит, обосновать необходимость развития кредитных отношений в РФ.
Целью исследования является разработка теоретико-методических основ кредитования юридических лиц.
В соответствии с поставленной целью исследование направлено на решение следующих задач:
– раскрыть сущность формы и виды кредитования юридических лиц;
– провести исследование классификации видов кредитования юридических лиц и технология предоставления банковского кредита;
– общей характеристики и классификации кредитного риска при кредитовании юридических лиц;
– оценить организацию кредитования юридических лиц на примере Народного Банка Казахстана;
– предложить направления совершенствования кредитования юридических лиц в Народном Банке Казахстана;
– разработать комплекс синдицированного и проектного финансирования на основе требований регламентов коммерческих банков.
Объектом исследования является оценка кредитования юридических лиц АО «Народный банк Казахстана».
Предметом исследования является оценка кредитования юридических лиц в АО «Народный банк Казахстана».
Теоретической и методологической основой исследования является применение базовых принципов и методов научного познания, использование методов финансового анализа, финансового менеджмента и методов экономической статистики в процессе оценки финансового состояния и кредитоспособности организации.
Информационную базу составляют монографии и статьи по теме отечественных и зарубежных авторов, опубликованные в научных и периодических изданиях; данные, полученные из официальных изданий и статистических сборников; материалы научных семинаров, конференций по исследуемой проблеме; данные годовой бухгалтерской отчетности организаций, а также материалы Интернета и информационно-справочных систем «Гарант», «Консультант +».
Глава 1. Теоретические основы процесса кредитования юридических лиц в коммерческом банке

1.1. Сущность, формы и виды кредитования юридических лиц

Сложность кредитных отношений и многовековая историческая практика развития сформировали многочисленные формы кредита. В частности, в зависимости от объекта кредитования различают денежную и товарную формы кредита.
В товарной форме кредитные отношения возникают между продавцами и покупателями в условиях получения товара или услуги покупателем с отсрочкой платежа. Данная форма кредита охватывает коммерческий кредит, товаропроизводители предоставляют друг другу в форме продажи товаров и оказании услуг с отсрочкой платежа. Регулируются отношения коммерческого кредита с помощью векселей и других платежных средств. Погашение коммерческого кредита осуществляется следующими способами:
а) оплатой коммерческого кредита должником с помощью векселя;
б) путем передачи векселя другому лицу (кроме банков и других кредитных учреждений;
в) путем переоформления коммерческого кредита в банковский.
Возрождение коммерческого кредита в РФ ограничивает монопольное положение банков и позволяет резидентам самостоятельно распоряжаться временно свободными ресурсами, ускорять сбыт товаров и уменьшать время пребывания капитала в товарной форме. В ходе реализации воплощаются в жизнь и другие преимущества механизма коммерческого кредита: оперативность, техническая простота оформления, рост объемов безналичного оборота, урегулирование дебиторской и кредиторской задолженности в рамках договорных отношений и оформления их векселю. Одновременно растет взаимозависимость и взаимоконтроль между участниками кредитных отношений [22, с. 98].
Денежная форма кредита возникает, когда средства используются как простой посредник в обмене, а как деньги за для получения прибыли, принимает форму ссудного капитала. Основу функционирования денежной форме кредита составляют закономерности кругооборота капитала в процессе воспроизводства, когда в отдельных участников экономических отношений появляются временно свободные средства, а у других возникает потребность в заемных средствах. Рынок заемных средств, сосредоточивая их в независимых посредников, предоставляет доступ всем желающим к необходимых денежных ресурсов.
По субъектам кредитных отношений различают четыре вида кредита:
коммерческий кредит, который предоставляется товаропроизводителями друг другу в виде продажи товаров с отсрочкой срока платежа, оформляется преимущественно векселями;
банковский кредит предоставляется банками, как правило, в денежной форме. На кредитном рынке банки выступают одновременно и кредиторами и заемщиками;
государственный кредит предоставляется юридическими и физическими лицами государству в лице его центральных (казначейство, министерство финансов и т.п.) и местных органов власти. Реализуется Государственный кредит в форме эмиссии и размещения государственных займов;
международный кредит предоставляется в форме ссудных капиталов одной страны другой во временное пользование на основе возвратности, срочности, платности. Субъектами международного кредита выступают банки, фирмы, государства, международные кредитно-денежные организации.
В условиях рыночной экономики основным видам материального кредита является вексельный и лизинговый кредит.
Вексельным кредитам реализуются деловые сделки путем выдачи векселей в расчет за поставленные в кредит товары, предоставленные услуги или выполненные работы. К этой форме кредита относятся те предприятия, которые не обладают значительным вексельным кредитом, но, как правило, требуют дополнительных оборотных средств, а продавец товара не желает предоставлять коммерческого кредита, у него самого могут существовать проблемы ликвидности. Ведущими формами вексельного кредита является: во-первых, получение банковских векселей и последующие расчеты с их помощью, во-вторых получения денег под залог векселей, в-третьих, дисконт векселей в банках и др. Главными преимуществами вексельного кредита является его низкая стоимость и упрощенный механизм получения.
Лизинговый кредит – это отношения между независимыми лицами по поводу передачи в аренду средств труда, а также финансирование приобретения движимого и недвижимого имущества на определенный срок. Лизинг относится к одной из форм товарного кредита, ныне стала в странах с рыночной экономикой ведущей формой обновления основного капитала. Он охватывает участие трех субъектов: рыночные отношения предприятий, производящих оборудование; арендодателей (лизинговые компании) арендаторов (предприятия и организации, которые получают в свой оборот материальные ценности на время. Части – это долгосрочная аренда, которая предусматривает в конечном итоге возврата арендованного имущества его юридическом владельцу или сохранение за ним права собственности. По некоторым формам лизинга предусмотрено преимущественное переход собственности к арендатору. Здесь лизинговая сделка подобная продажи товара в рассрочку, с той только разницей, что владельцы меняются не в начале сделки, а на конец ее выполнения.
С этих позиций лизинговые соглашения является своеобразной формой финансирования капитальных вложений, которые могут делиться на два вида:
1) Оперативный лизинг, который предусматривает использование машин, оборудования и с неполной его окупаемостью. В свою очередь оперативный лизинг охватывает следующие разновидности:
• рейтинг – краткосрочные договора аренды сроком от одного дня до одного года без права последующего приобретения арендованного имущества;
• хайринг – среднесрочная аренда, предусматривающая сдачу имущества в наем от одного года до трех. Этим предполагается многократная передача имущества, машин и оборудования от одного арендатора к другому вплоть до завершения полной амортизации.
2) Финансовый лизинг – аренда с выплатой в течение точно определенного периода сумм полной амортизации капитальных вложений и получения надлежащей прибыли арендодателем. Фактически, эта форма лизинга означает кредитование покупки без ограничения возможности товаропроизводителей использовать собственные средства на дополнительные закупки материалов и сырья с целью расширения производства.
Расширение кредитования в процессе роста сбыта обеспечивает факторинг[22, с. 99].
Факторинг – это разновидность товарно-комиссионных операций, связанных с кредитованием оборотного капитала клиента, требующих инкассирование его дебиторской задолженности, кредитование и гарантию от кредитных и валютных рисков. Факторинговые операции (от англ. Factor – комиссионер, посредник) означают продажу неоплаченного счета с передачей прав требования погашения долга и немедленной оплатой долгового обязательства. В результате этого клиент, продавший дебиторский долг, получает от банка денежные средства в размере 80-90% суммы долга. Остаток 10-20% суммы долга банк временно депонирует до погашения долга, после чего и в соответствии с условиями соглашения присваивает как плату за кредит. Этим авансируются заемные средства клиента и ускоряется скорость вращения его капитала. Внедрение факторинга в кредитно-финансовой сфере РФ стимулировать обращение денег и товаров, снижает риск неплатежей и другие экономические и финансовые риски предприятий.
В современных международных расчетах все чаще используются операции кредитования экспортеров на основе форфетингу. Форфетинг – это безоборотный дисконт пакета векселей одной даты выдачи, но разных сроков погашения, путем покупки их коммерческим банком у экспортера. Предъявителя векселей для безоборотного их учета и получения дисконтированная суммы, называют форфетистом, а банк – форфетором.
Движение стоимости в сфере товарного обмена, определяет содержание кредитных операций в бывшей советской экономике после так называемой кредитной реформы 1930 г., Фактически было ликвидировано. Лишь в 80-е годы кредитные отношения ограничено начали возрождаться. Только в то время был основан использования коммерческого кредита. Но отсутствующим был кредит для капитального строительства, не существовал ипотечный кредит, жестко централизованным и ограниченным был банковский кредит. Все средства для кредитования выделялись централизованно для конкретных заемщиков на определенные цели и в пределах указанных сумм (лимитов).
В современной переходной экономике РФ роль возобновляемых форм кредита быстро растет. Расширяются сферы применения кредитных отношений, формируется необходимая инфраструктура кредитного рынка, совершенствуются методы кредитования и управления кредитным процессом. Расширяются права и возможности коммерческих банков и других клиентов. Развитие акционерных обществ стимулирует расширение кредитных операций с ценными бумагами, кредитование под залог ценных бумаг, возрастает роль кредита как ведущего источника инвестиций, ускорение движения и обновления общественного капитала. Изучая формы и виды кредита, студенты должны уметь объяснить их происхождение и практическое применение, сложность экономической сущности кредита, многообразие критериев классификации форм кредитуемых средств, форм собственности и разнообразие субъектов кредитных отношений и сроков использования ссуды. Анализ форм и видов кредита должна охватывать специфику их использования, преимущества и недостатки применения, инфраструктуру реализации, взаимодействие с общей системой кредитных отношений.

1.2. Классификация видов кредитования юридических лиц и технология предоставления банковского кредита

Коммерческие банки, исходя из приоритетов денежно – кредитной политики, собственных интересов и потребностей заемщиков, могут применять различные методы кредитования, которые определяют форму ссудного счета, порядок выдачи и погашения, методы контроля за целевым использованием займа и средства регулирования задолженности.
В банковской практике известно два основных метода кредитования:
а) единовременное выдача ссуды на конкретный срок, когда вопрос о предоставлении каждый раз решают индивидуально, с обязательным оформлением пакета документов, необходимых для получения ссуды;
б) выдача ссуды по мере возникновения потребности в ней в течение заранее оговоренного периода. При этом документы, необходимые для выдачи займа, оформляют только один раз в начале кредитного соглашения между банком и заемщиком. Такие ссуды предоставляются в пределах заранее установленного банком лимита кредитования, который исчерпывается по мере того, как заемщик использует ссуду. В мировой банковской практике наиболее распространенными методами кредитования является кредитная линия, автоматически возобновляемый (револьверный) кредит, контокоррент, овердрафт. Заметим, что в отечественной банковской практике можно выделить и предпочесть таким методам кредитования хозяйственных субъектов[24, с. 118]:
а) в разовом порядке;
б) в соответствии с открытой кредитной линии с заранее оговоренной суммой предоставления по необходимости (кредитная линия, овердрафт).
Каждый метод кредитования обусловливает соответствующую форму ссудного счета. Форма ссудного счета определяет режим функционирования счета, то есть порядок документального оформления операций по выдаче и погашению ссуды и их отражение в учетных регистрах. Для проведения операций по кредитованию банк может открыть следующие ссудные счета: простой (отдельный) ссудный счет, специальный ссудный счет и текущий счет с правом на овердрафт. Простой ссудный счет используется в банковской практике для отображения кредитных операций как при выдаче разовой ссуды на целевую потребность, так и при предоставлении займов траншами в рамках кредитной линии. Каждая ссуда может быть выдана только при наличии документа, содержащий разрешение на ее выдачу. Погашение займа осуществляется с текущего счета заемщика по его собственные средства. Клиенту может быть открыто несколько простых ссудных счетов. Это зависит от количества и видов ссуд, которые он получает в банке.
Специальный ссудный счет применяется, когда заемщик испытывает постоянную или сезонную потребность в заемных средствах. Счет открывается на весь период кредитования на основании разрешающего документа, но для выполнения операции по выдаче займа специальный документ не нужен. Операции по выдаче ссуды осуществляются путем уплаты денежно-расчетных документов (оплата сырье и материалов, рабочей силы, платежей в бюджет и др.) непосредственно с спецссудный счета. Кредит погашается или плановыми платежами с текущего счета, или через использование срочного обязательства с условными сроками погашения. В настоящее время эта форма счета почти не используется коммерческими банками. Применение спецссудный счета возможно также при кредитовании по кредитной линии.
Текущий счет с правам на овердрафт открывается заемщикам, которые заключают с банком специальное соглашение для получения такого вида займа, как овердрафт. Право использования овердрафта предоставляется только надежным клиентам. В соглашении банк определяет максимальную сумму овердрафта, или, другими словами, лимит по овердрафту, цель займа и его продолжительность, условия предоставления займа и порядок его погашения.
Заметим, что среди методов банковского кредитования наиболее распространены в практике банков целевые краткосрочные ссуды, которые выдаются с простых ссудных счетов. Эти ссуды имеют разовый характер и обслуживают конкретные коммерческие операции. При этом по целевому назначению выделят ссуды: для осуществления конкретной хозяйственной деятельности производственного назначения (приобретение определенного вида сырья), проведение торгово-посреднической операции, приобретение определенных ценных бумаг или контрактов товарной биржи. Пользователями таких ссуд могут быть организации, не имеющие текущих счетов в банке-кредиторе. Целесообразно отметить, что разовая ссуда выдается для удовлетворения определенной целевой потребности в средствах на конкретный срок. Этот метод является основным при кредитовании новых клиентов, не имеющих кредитной истории, еще не сложилась в данном банке. Как правило, эта форма финансирования является безусловным контрактом, т.е. с момента заключения кредитного договора на банк накладываются определенные обязательства по срокам.
Для выдачи разовой ссуды клиентам открываются обычные (простые) ссудные счета. Погашение задолженности по этим счетам осуществляется в соответствии с заемщиком сроки на основе срочных обязательства «обязательств-поручений. Предприятию сразу может быть открыто несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется займом под несколько объектов и, следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые проценты. Еще одним из методов банковского кредитования является кредитная линия. Кредитная линия – это юридическое оформление обязательство банка предоставить заемщику в течение определенного периода кредит в пределах согласованого лимита.
По форме кредитная линия – это письменное соглашение между банком и потенциальным заемщиком с указанием срока и условий предоставления ссуды на перспективу. Этот документ подтверждает, что банк дает согласие предоставлять ссуды в заранее определенных размера в течение определенного времени, на определенные цели и на условиях, предусмотренных соглашением. Особенность кредитной линии как формы финансирования заключается в том, что она не является безусловным контрактом обязательным для банка, а вот простой кредитный договор является консенсуальным, т.е. его заключение уже влечет обязанность кредитора прокредитовать клиента. Вместе заемщик может и не воспользоваться своим правом на получение ссуды или взять только часть суммы. В свою очередь коммерческий банк может отказаться предоставлять очередной транш в рамках утвержденного лимита, если заметит значительное ухудшение финансового состояния клиента или нарушения им условий договора. Начальное договоренность о размере кредитной линии может быть отменено (скорректировано) банком в случае внезапного изменения рынка или в связи с нормативными ограничениями (например превышение нормативное установленного лимита задолженности на одного заемщика). Как правило, кредитные линии открываются на время чаще всего на год. Большинство из них представляет собой длительные связи с банком как автоматически продлеваются на новый срок.
Объем кредитной линии (лимит) срок пользования ею, сроки погашения кредита и другие характеристики ссуды определяются с учетом финансового состояния заемщика, размером его собственного капитала, масштабов деятельности и состояния его отношений с банком, заключенных договоров и контрактов на выполнение производственных программ, наличия надежного обеспечения и обуславливается кредитному договору на открытие кредитной линии: В течение срока действия кредитного договора могут изменяться характеристики займа в зависимости от финансового состояния, условий и потребностей заемщика на самом деле это выливается в перманентную, пролонгации кредита, что дает возможность использовать кредитную линию как долгосрочный источник средств. Кредитная линия открывается, как правило клиентам с устойчивым финансовым положением и хорошей репутацией. Выгодность кредитной линии для заемщика в том, что он имеет доступ где значительных кредитных ресурсов, но платит процент только за ту сумму, которую фактически одолжил на данный момент. В обеспечение возврата займа в виде кредитной линии берется сумма двойного размера установленного банком по кредитному договору лимита. Следует подчеркнуть, что ссуды по кредитным линиям предоставляются платежеспособным заемщикам – клиентам банка, ведут стабильную производственную или торговую деятельность, характеризуется быстрым оборотом средств, имеющих постоянные заказы (контракты) на производство, услуги и реализацию продукции. Различают кредитную линию, которая восстанавливается и не восстанавливается.
По не возобновляемых кредитных линиях после первого частичного или полного возврата ссуды дальнейшее ее предоставление не осуществляется. Не возобновляемые кредитные линии открываются клиентам, которые спланировали потребность в заемных средствах на определенный период в будущем и согласовали с банком возможность полного или частичного получения ссуды в пределах лимита в оговоренные сроки. Фактически такие линии является гарантийным обязательством банка профинансировать заемщика в пределах определенного лимита в нужный клиенту срок в течение определенного отрезка времени. Примером невозобновляемой кредитной линии является сезонная кредитная линия. Сезонная кредитная линия открывается банком при условии, когда фирме периодически хватает оборотных средств через сезонную цикличность производства или необходимости создания товарных запасов в хранилище. Кредиты этого вида погашаются истечением производственного цикла за счет выручки от продажи продуктов производства. Погашение основной суммы долга и процентов осуществляется единовременно. Риск банка за открытием сезонной кредитной линии состоит в опасности непогашения долга, обусловленной внезапным убыванию спроса, снижением цен, неурожаем и т.д.. Вот почему, как правило, банк требует обеспечения такой кредитной линии собственностью заемщика.
По возобновляемых кредитных линиях после полного или частичного возврата ссуды осуществляется дальнейшее кредитование в пределах, не превышающих определенного кредитным договором лимита. Лимит максимально допустимой задолженности по кредитной линии. Возобновляемые линии характеризуются значительными оборотами по ссудному счету. Стоимость кредитной линии оценивается по двум критериям. Первым является необходимость немедленно оплатить комиссионные платежи. Фактически это и является ценой банковского обязательства держать линию свободно. Цена зависит от стоимости всей линии или ее неиспользованной части, и, кроме того, от репутации заемщика различных услуг, предоставляемых банком, и тому подобное. Вторым критерием стоимости кредитной линии является ставка процентов, уплачиваемые за одолженный капитал. Как правило, все кредитные линии имеют сменные ставки процентов, базирующихся на ставках денежного рынка плюс премия за риск [24, с. 132].
При предоставлении ссуды в форме кредитной линии заемщику открывается один ссудный счет с которого производится перечисление средств платежными поручениями клиентам в соответствии с целевым назначением кредитной линии. Ссудные счета, при этом используются такие же как и при кредитовании в разовом порядке в зависимости от целевого назначения. Возможность перечисления средств (соблюдение лимита) контролируется кредитным работником и подтверждается путем визирования платежных поручений клиента. Итак, кредитная линия – это гибкий механизм краткосрочного кредитования, благодаря ему удовлетворяется временная потребность заемщика в свободных средствах основном деньги идут на покрытие текущих часто сезонных расходов. Итак, главное назначение кредитной линии для клиента – обеспечить собственную ликвидность или, как говорят, иметь «ликвидную подушку».
Коммерческие банки в странах с развитой рыночной экономикой, особенно английские, практикуют кредитование в форме овердрафта. Но в последние годы эта тенденция замечается и в банках. Для некоторых отечественных банков этот метод кредитования не является новым и достаточно широко используется в банковской практике. Итак, овердрафт – краткосрочная ссуда, которая предоставляется банком надежному клиенту сверх остатка на его текущем счете в пределах заранее обусловленной суммы (лимита кредитова

Заказать эту работу прямо сейчас

Посмотреть другие готовые работы по предмету БАНКИ И БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

© 2002-2024 Москва 'Мастерская дипломов'. Все права защищены.