диплом Система внутреннего контроля в центральном банке РФ (id=idd_1909_0001900)

Тема: «Система внутреннего контроля в Центральном банке РФ»

Содержание


Введение 3
Глава 1. Теоретические основы внутреннего контроля центральных банков 6
1.1. Центральные банки и мировая практика системы внутреннего контроля 6
1.2. Концептуальные основы внутреннего контроля в банковской практике 23
Глава 2. Особенности внутреннего контроля в Центральном банке РФ 37
2.1. Основные элементы системы внутреннего контроля в Центральном банке РФ 37
2.2. Методология оценки системы внутреннего контроля в Центральном банке РФ 43
2.3. Проблемы в организации и осуществлении внутреннего финансового контроля ЦБ РФ и возможные пути их решения 46
Заключение 53
Список использованных источников 55
Приложение 1 60


Введение

Актуальность темы. Становление рыночных отношений и развитие инфраструктуры в России способствует формированию системы внутреннего контроля на основе общепризнанных принципов, которым уделяется большое внимание. Тем не менее, зарубежные методологии содержат общие принципы и подходы, в которых, разумеется, не учтены особенности национальной экономики, построения деловых отношений и отечественного законодательства.
Кроме того, их интерпретация и характеристика, проблемы имплементации в отечественную правовую доктрину, а также использование сильно зависят от уровня перевода, а также области применения. Так, например, трудности появляются при стремлении сближения понятийного аппарата в сфере контрольно-ревизионной деятельности в отечественной правовой доктрине с международной терминологией. Поэтому актуальным является создание систем внутреннего контроля с учетом риск– ориентированных подходов, адаптированных к условиям национальных организаций с применением соответствующих методов и контрольных процедур, с учетом имплементации зарубежных продвинутых подходов и норм права.
Сегодня Банк России осуществляет комплекс работ по развитию системы внутреннего контроля, в 2008 году было разработано Положение № 333-П «О внутреннем контроле в Центральном банке Российской Федерации», применяемые определения, характеристики в указанном положении во многом созвучны процессам, происходящим в государственных финансовых органах и институтах, управляющих финансовыми и материальными активами. В настоящее время вопросы эффективной организации работы в системе Банка России приобретают еще более значимую актуальность.
Новизна и практическая значимость. Новизна рассматриваемых проблем связана с тем, что с развитием взаимосвязей между подразделениями, наделением Банка России статусом мегарегулятора, появлением новых подразделений в системе Банка России, ростом объемов обрабатываемой информации, расширением круга выполняемых операций и совершенствованием нормативно-правовой базы по основным направлениям деятельности, а также с необходимостью освоения и использования современных информационных технологий, специализированных программных комплексов и средств связи. Вопрос об адекватности внутреннего контроля рискам, присущим деятельности Центрального банка, и его эффективности с точки зрения достижения целей и выполнения роли органа денежной власти в условиях так называемой развивающейся рыночной среды имеет большую практическую значимость.
Уровень разработки. В настоящее время имеется большое количество разных публикаций, посвященных характеристике систем внутреннего контроля в коммерческих банках, однако публикаций, касающихся проблем внутреннего контроля ЦБ РФ крайне мало, в связи с этим можно считать выбранную тему актуальной.
Цель работы – Провести комплексный анализ системы внутреннего контроля в Центральном банке РФ.
Для достижения цели в работе поставлены и решены следующие задачи:
1. Рассмотрена мировая практика системы внутреннего контроля в Центральных банках;
2. Раскрыты концептуальные основы внутреннего контроля в банковской практике;
3. Выделены основные элементы системы внутреннего контроля в Центральном банке РФ;
4. Проанализирована методология оценки системы внутреннего контроля в Центральном банке РФ;
5. Выявлены проблемы в организации и осуществлении внутреннего финансового контроля ЦБ РФ и предложены возможные пути их решения.
Объект исследования – Центральный Банка РФ.
Предмет исследования – система внутреннего контроля в Центральном банке РФ.
Теоретической базой исследования послужили: нормативно-правовые акты, научная и учебная литература, труды ученых, статьи сборников и периодической печати, электронные ресурсы по исследуемой теме.
В качестве методологической основы выступили: методы анализа и синтеза полученной информации, диалектический подход познания, позволяющий объективно и всесторонне подойти к решению поставленных задач, обозначить основные элементы системы внутреннего контроля в Центральном банке РФ.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка используемых источников.
Во введении раскрывается актуальность темы, цель, задачи, предмет, объект, теоретическую базу, методологию и структуру исследования.
В первой главе раскрываются теоретические основы внутреннего контроля центральных банков.
Во второй главе рассматриваются особенности внутреннего контроля в Центральном банке РФ .










Глава 1. Теоретические основы внутреннего контроля центральных банков

1.1. Центральные банки и мировая практика системы внутреннего контроля

До середины XIX века банки, существовавшие на тот момент в мире, не имели четкого разделения в специализации и различались по большей части только размерами. Небольшие выполняли простые банковские операции, в то время как банки покрупнее, вдобавок ко всему, брали на себя эмиссионную функцию. Стоит отметить, что в целом деятельность банков осуществлялась независимо от государства и никак им не контролировалась. В дальнейшем к обществу начало приходить понимание, что децентрализованный выпуск денег сдерживает дальнейший экономический рост. Ходившие в обращении на территории одной страны разные банкноты затрудняли развитие торговли, а также вызывали недоверие у населения: из-за отсутствия контроля в какой-либо форме часть банков, не обладавших большим золотом или серебренным запасом, выпускали «пустые» банкноты, ничем не обеспеченные.
Так, данные факторы стали толчком к возникновению идеи законодательно закрепить право эмиссии денег за одним крупным банком, который пользовался доверием государства и населения, введя тем самым в обращение один вид банкнот. Это стало предпосылкой к преобразованию банковской системы и формированию ее двух уровней, на верхнем из которых находился центральный банк. Однако стоит отметить, что в каждой стране создание центрального банка имело свою специфику и ряд объективных причин, которые оказали значительное влияние на его дальнейшее развитие.
В целом, современные экономисты рассматривают центральный банк как институт, имеющий особый правовой статус и двойственную природу. Так, он занимает промежуточное положение между двумя сторонами: с одной из них находится банковская система, а с другой – правительство и государство. Иными словами, центральный банк имеет одновременно черты как коммерческого банка, так и органа государственной власти.
Центральный банк юридически самостоятелен. Кроме того, он имеет определенную степень независимости, которая варьируется в разных странах. Она определяется рядом критериев, таких как процесс назначения на должность руководящие должности, а также определение сроков пребывания в ней, возможность банком свободно распоряжаться своей прибылью и имуществом, степень государственного вмешательства в деятельность и наличие гарантий ее независимости, непротиворечивость целей и задач, их законодательное закрепление, наличие ограничений на кредитование правительства, степень неприкосновенности золотовалютных резервов, полномочия на осуществление надзорной деятельности и др.
В современном мире центральным банкам придается особый статус и за ними закрепляется выполнение специфических функций.
Центральный банк выполняет общественно значимые функции по обеспечению макроэкономической стабильности, экономического роста, проведения расчетов в экономике путем эмиссии платежных средств при поддержании стабильности национальной валюты и др., т. е. выступает как агентство по производству общественных благ.
Роль центральных банков в современном мире настолько возросла, что некоторые ученые-экономисты стали называть их «четвертой властью» (денежной), наряду с тремя традиционными ветвями власти – законодательной, исполнительной и судебной. В связи с этим понятие «денежные власти» закрепилось за центральными банками.
Создание центрального банка в стране в свое время стало предметом острой дискуссии между поборниками свободной банковской деятельности и сторонниками центрального банка.
Доводы в пользу создания центральных банков:
1) центральные банки способны вмешиваться в функционирование свободного рынка с тем, чтобы предотвратить возникновение периодических кризисов банковской системы;
2) центральные банки в состоянии обеспечить формирование ликвидности в банковской системе в случае ее снижения;
3) центральные банки способны защищать интересы вкладчиков в банки посредством контроля над ними.
Все эти положения сводятся к ключевому тезису о необходимости вмешательства в рыночную экономику, которая периодически генерирует финансовые кризисы, а центральный банк и является инструментом такого вмешательства. В России учеными всегда придавалось большое значение необходимости функционирования особого (главного) банка, который приносил бы пользу для всего общества в целом.
Центральный банк – это государственное кредитное учреждение, которое наделено функциями эмиссии денежных ресурсов и регулирования кредитно-банковской системы в целом. Центральный банк является основным звеном национальной кредитно-банковской системы.
В российской банковской системе Центральный банк определяется как кредитор последней инстанции и главный банк страны. На него возложены функции регулирования деятельности каждой коммерческой банковской организации в рамках общей денежно-кредитной системы государства. Далее в статье будут рассмотрены роль и функции Центрального банка России.
Роль и цели деятельности Банка России: укрепление и развитие банковской системы России, обеспечение устойчивости и защита рубля, обеспечение бесперебойного и эффективного функционирования платежной системы.
Центральный банк в абсолютном большинстве стран государству не принадлежит. Государство, фактически, является формальным собственником оборудования, которое используется ЦБ, однако права на его использование принадлежит частным лицам – акционерам ЦБ. Зачастую государство даже формально не имеет прав владения капиталом ЦБ или владеем им частично.
Роль и функции Центрального банка в кредитной системе: хранение обязательных резервов различных учреждений, в т.ч. коммерческих банков, а также предоставление им кредитов. ЦБ выступает как кредитор последней инстанции, организует систему взаиморасчетов денежных обязательств через специальные расчетные платы или непосредственно через свои отделения. Роль и функции Центрального банка
Основные инструменты процентной политики ЦБ – ставки по банковским операциям на финансовом рынке и процентная политика. Регулируя стоимость денежных средств через ставку процента, ЦБ может влиять на важные макроэкономические данные – инфляцию, уровень инвестиций в экономику, уровень сбережений, движение капиталов, спрос на материальные активы и др.
Особенности и функции центрального банка:
-Монополия на эмиссию наличных денег, а также организация их обращения. Для кредитных организаций Центральный банк является кредитором последних инстанций. Он также организует систему рефинансирования.
-В тесном взаимодействии с Правительством РФ формирует и проводит единую кредитно-денежную политику;
-Устанавливает правила проведения расчетов в РФ;
-Осуществляет государственную регистрацию кредитных учреждений, отзывает и выдает лицензии организаций, занимающихся аудитов, и кредитных организаций;
-Устанавливает правила проведения бухгалтерского отчета, банковских операций, отчетности для банковской системы;
-Регистрирует эмиссию акций и других ценных бумаг кредитными учреждениями в соответствии с федеральными законами;
-Контролирует деятельность кредитных организаций;
-Осуществляет все виды банковских операций, которые необходимы для выполнения своих главных задач – по поручению Правительства РФ или самостоятельно;
-Определяет порядок проведения расчетов с иностранными государствами;
Роль и функции Центрального банка также предполагают анализ и последующее прогнозирование состояния российской экономики по регионам и в целом – прежде всего валютно-финансовых, кредитно-денежных и ценовых отношений. ЦБ публикует статистические данные и соответствующие материалы.
-Организует и производит валютный контроль как через уполномоченные банки, так и самостоятельно – в соответствии с текущим законодательством;
-Осуществляет регулирование валютных потоков, включая операции по продаже и покупке иностранной валюты;
– Принимает участие в прогнозировании и составлении платежного баланса РФ.
Несмотря на дискуссионность вопроса о необходимости центральных банков, сегодня они стали экономической реальностью. С их помощью общество решает важнейшие задачи в обеспечении макроэкономической стабильности, и в настоящее время не существует очевидной замены в форме свободной банковской системы. Это показал финансовый кризис 2008–2009 гг., когда именно центральные банки пришли на помощь банковской системе.
В период финансового кризиса 2007–2009 гг. центральными банками развитых стран мира были проведены мероприятия по предоставлению ликвидности финансовым организациям через механизм выдачи краткосрочных кредитов и покупку ценных бумаг на открытом рынке. В этих условиях центральные банки изменили традиционные подходы к применению инструментов денежно-кредитной политики, расширили возможности получения ликвидных ресурсов для депозитных учреждений и провели операции по прямой скупке частных активов и правительственных бумаг.
Центральный банк РФ смог повысить ликвидность в банковской системе, снизившуюся из-за остановки межбанковского рынка вследствие взаимного недоверия банков, и тем самым обеспечить нормальное функционирование банковской системы. В противном случае негативные последствия от снижения банковской ликвидности привели бы к усугублению последствий финан

Заказать эту работу прямо сейчас

Посмотреть другие готовые работы по предмету ФИНАНСЫ И КРЕДИТ

© 2002-2024 Москва 'Мастерская дипломов'. Все права защищены.