диплом Управление кредитными рисками коммерческого банка (id=idd_1909_0001373)

Содержание


Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты управления кредитными рисками коммерческого банка 6
1.1. Понятие и сущность кредитного риска 6
1.2. Характеристика системы управления кредитным риском 15
1.3. Кредитная политика банка как инструмент снижения кредитного риска 23
Глава 2. Анализ управления кредитными рисками в ОАО «Сбербанк России» 31
2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности ОАО «Сбербанк России» 31
2.2. Анализ кредитных рисков и управления кредитными рисками в Сбербанке России 38
2.3. Оценка деятельности кредитной службы коммерческого банка 43
Глава 3. Совершенствование управлением кредитными рисками в Сбербанке России 58
3.1. Мероприятия по совершенствованию управления кредитными рисками в Сбербанке России 58
3.2. Оценка предложенных мероприятий в Сбербанке России 69
Заключение 74
Список литературы 77
Приложения 82


Введение

Одной из составляющих успеха работы кредитной организации является своевременный и полный контроль кредитных рисков.
От того, насколько эффективно будет построен внутренний контроль в банке, во многом зависит развитие кредитной организации в условиях минимизации рисков и увеличения доходов.
Сложность учета рисков в банковской практике связана, прежде всего, с их многоаспектностью, взаимозависимостью в изменяющихся условиях, сложностью формализации и многими другими факторами. В банковской практике риск выступает как вполне конкретная вероятность потерь в виде не дополучения доходов, дополнительных расходов, потери собственных ресурсов и т.п. Чтобы управлять рисками, банки располагают квалификационными, организационными, техническими и другими возможностями. Существуют разные типы рисков: зависящие от операций (кредитные, инвестиционные), изменения параметров (процентные, ликвидности, валютные), месторасположения банков (страновые), вида деятельности (отраслевые, технологические), характеристик банковских продуктов и других признаков.
Основным банковским риском, особенно в российской практике, является кредитный риск. Управление этим риском ? ключевой фактор, определяющий эффективность деятельности банка. Это риск невозврата или несвоевременного возврата кредита держателю актива, который в этом случае понесет финансовые потери. Это определяет актуальность темы дипломной работы.
На величину кредитного риска могут оказывать влияние, как макро -, так и микроэкономические факторы. В условиях, когда экономика нестабильна, законодательство несовершенно, а во многих случаях и противоречиво, очень важно иметь эффективную систему управления кредитным риском. Поэтому банк должен разработать кредитную политику ? документально оформленную схему организации и систему контроля над кредитной деятельностью. Все сказанное относится также и к другим типам банковских рисков.
Особую актуальность дипломной работе придает предстоящий переход России на систему международных стандартов финансовой отчетности и переговоры по вступлению России в ВТО.
Предметом исследования выступает управление кредитным риском в коммерческом банке.
Объект исследования является Сберегательный Банк Российской Федерации.
Цель дипломной работы рассмотреть управление кредитным риском в Сберегательном Банке РФ.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- Рассмотреть теоретические основы кредитного риска;
-Показать систему управления кредитным риском;
- Проанализировать методику анализа кредитного риска;
- Представить анализ управления кредитным риском;
- Разобрать основные недостатки в управлении кредитным риском;
- Определить направления совершенствования управления кредитным риском.
Информационно аналитическое поле настоящей дипломной работы построено на нормативных положениях ЦБ РФ и Сбербанка РФ, специализированной литературе, действующих формах бухгалтерской и статистической отчетности, а также различных внутренних положениях и регламентах Сбербанка РФ.
Практическая значимость дипломной работы заключается в разработке и обосновании направлений совершенствования и повышения эффективности системы управления кредитными рисками в Сбербанка России, представленных в третьей главе данной работы.
Структура работы представляет собой три взаимодополняющие друг друга главы, а также включает введение, заключение, библиографический список, включающий 50 источников. Объем работы содержит 86 страниц, 16 таблиц, 1 рисунок.
Во введении раскрыта актуальность выбранной темы, сформулированы цель и задачи исследования, дана характеристика объекта и предмета исследования.
Первая глава является общетеоретической. В ней раскрываются теоретические основы управления кредитными рисками в коммерческих банках, используя опыт отечественной и зарубежной практики, определение и содержание кредитного риска. Также указаны классификации видов кредитного риска и определены основные направления деятельности, связанные с этим риском. Выявлены современные подходы к оценке эффективности системы управления кредитными рисками.
Вторая глава посвящена анализу системы управления кредитными рисками Банка СБРФ и определению влияния данной системы на эффективность и результативность деятельности банка.
В третьей главе раскрывается необходимость и пути совершенствования системы управления кредитными рисками в Банке СБРФ, а также определяются направления повышения данной системы в сфере управления банковскими рисками.
Глава 1. Теоретические аспекты управления кредитными рисками коммерческого банка

1.1. Понятие и сущность кредитного риска

В результате финансового кризиса 2008 года коммерческие банки столкнулись с проблемой значительного увеличения пролонгированной и просроченной задолженности, а также с невозвратом кредитов. В связи с этим проблема четкого определения кредитного риска и понимания методов управления им приобретает все большую актуальность.
До сих пор не существует единого мнения по поводу того, что включает в себя понятие «кредитный риск». Так, М.Г. Дмитренко и В.С. Потлатюк дают ему следующее определение: «Кредитный риск – вероятность невыплаты заемщиком основного долга и процентов, подлежащие уплате за пользование кредитом в течение срока, который указан в кредитном договоре.
Другое определение дают В.Я. Вовк и О.В. Хмеленко: Кредитный риск отражает степень того, что заемщик не сможет выполнить своих обязательств перед банком, связанных с погашением задолженности и процентов по кредиту в обусловленный в кредитном договоре срок.
Более полно выражает сущность кредитного риска определение О.А. Кириченко и В.И. Мищенко, в котором он рассматривается в трех основных аспектах: Кредитный риск –
1)риск невозврата заемщиком основного долга и процентов по нему;
2)риск потери активов или потери активом первичной стоимости из-за невыполнения обязательств заемщиками (поручителями);
3) возможность того, что в определенный момент в будущем стоимость кредитной части банковского портфеля уменьшится в связи с невозвратом или частичным возвратом кредитов, выданных банком.
Существует несколько подходов к классификации кредитного риска, каждый из которых является по своему уникальным, поскольку каждый автор выделяет те блоки, которые считает наиболее важными. Проанализировав некоторые из них, хотелось бы остановиться на трех, наиболее сильно отличающихся друг от друга. Е.В. Иода, Л.Л. Мешкова и Е.Н. Болотина подразделяют кредитный риск на портфельный и операционный. В свою очередь, портфельный риск состоит из внутреннего риска (связан с конкретным заемщиком) и риска концентрации, зависящий от того, какую часть портфеля составляют однотипные ссуды. Операционный риск зависит в большей степени от добросовестности и высокого качества работы сотрудников кредитного отдела. В данном случае разграничение типов кредитного риска связано с заемщиком или кредитной деятельностью банка, не учитывая так называемый внешний кредитный риск, вероятность возникновения которого зависит от экономической, политической ситуации в стране и т.д.
Следующей хотелось бы представить классификацию И.С. Журбы и Н.Б. Перзеке, которые классифицируют кредитный риск следующим образом:
1)промышленный риск, связанный с вероятностью спада производства или спроса на продукцию определенной отрасли;
2)риск урегулирования и поставок, обусловленный невыполнением по тем или иным причинам договорных отношений;
3)риск трансформации видов ресурсов,
4)риск форс-мажорных обстоятельств,
5)экологический риск.
Наибольший акцент они делают на более точном определении экологического риска, под которым понимают риск невозврата кредитных средств, вложенных в экологически небезопасные объекты. К данному виду рисков также относятся риски невозврата ссуд, вследствие ужесточения законодательства по охране окружающей среды и вызванного этим ухудшения финансового положения заемщика, либо вследствие ухудшения экологической обстановки.
Большинство видов риска говорят сами за себя, поэтому хотелось бы уточнить, что понимается под деловым риском. Охватывая все виды рисков, связанных с функционированием предприятий (закупочная, производственная и сбытовая деятельность), на него оказывают влияние неуправляемые внешние факторы, в особенности развитие отрасли и конъюнктуры. Величину и характер риска в значительной степени определяют инвестиционные программы и производимая продукция. Риск структуры капитала обуславливается структурой пассивов и усиливает деловой риск. В данном случае выдавая кредит, банк повышает общий риск предприятия, в силу того, что использование заемных средств усиливает за счет эффекта финансового рычага возможные как положительные, так и негативные изменения рентабельности капитала предприятия.
Традиционно кредитный риск определяется как риск невозврата денег должником в соответствии со сроками и условиями кредитного договора. В определении сущности кредитного риска существуют раз­личные подходы.
Основой активных операций являются кредитные операции, т.к. они являются наиболее доходными, но в тоже время они являются самыми рискованными.
Практически любая проводимая банком операция сопровождается риском понести убытки. Помимо того, что коммерческие банки подвергаются общим рискам, свойственным субъектам, осуществляющим хозяйственную деятельность, для коммерческих банков характерны риски, вытекающие из его специфической деятельности. Кредитный риск ведет к возникновению всей цепочки банковских рисков, а также может привести к риску ликвидности и неплатежеспособности банка. Это объясняется еще и тем, что кредитование является наиболее прибыльной и одновременно наиболее рискованной частью банковских операций. Непогашение кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств, связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого банка. От организации кредитного процесса зависит финансовое состояние банка.
Процентный риск, в своем роде, самостоятелен, так как связан с конъюнктурой рынка кредитных ресурсов, и действует как фактор, не зависящий от банка. Однако он в состоянии усугубить кредитный риск и всю цепочку рисков, если банк не будет приспосабливаться к изменению уровня рыночной процентной ставки.
Значительное влияние на кредитный риск банка оказывает валютный риск, который возникает в процессе предоставления валютных кредитов, купли-продажи валют, конверсионных операций вследствие изменения обменных курсов валют.
Для эффективного управления банковскими рисками необходимо, в первую очередь, наиболее точно оценить кредитный портфельный риск и разработать механизм его регулирования. Для этого, прежде всего, следует определиться с самими понятиями как «кредитный риск», «кредитный портфель» и «риск кредитного портфеля».
В экономической литературе встречаются различные определения кредитного риска. Это связано с тем, что разные авторы рассматривают это понятие с разных точек зрения.
В широком понимании кредитный риск представляет собой неопределенность относительно полного и своевременного исполнения заемщиком своих обязательств согласно условию кредитного соглашения.
Оперируя понятием кредитного риска, различают кредитный риск относительно заемщика, кредитный риск относительно способа обеспечения кредита, кредитный риск относительно кредитного соглашения (Табл. 1.1).

Таблица 1.1 – Виды кредитных рисков и их характеристика
Виды
Характеристика

Кредитный риск относительно заемщика
Объективно-субъективная экономическая категория, которая связана с преодолением неопределенности и конфликтности в ситуации выбора и отображает меру (степень) того, что заемщик может не выполнить своих обязательств перед банком относительно возврата долга, в соответствии с условиями кредитного договора и с учетом влияния управляемых и неуправляемых факторов, прямых и обратных связей.

Кредитный риск относительно способа обеспечения кредита
Объективно-субъективная экономическая категория, которая связанная с преодолением неопределенности и конфликтности в ситуации неминуемого выбора и отображает меру (степень) того, что банку не удастся своевременно и в полном объеме воспользоваться обеспечением кредита для покрытия возможных затрат от нее.

Кредитный риск относительно кредитного соглашения (договора)
Объективно-субъективная экономическая категория, которая связана с преодолением неопределенности и конфликтности в ситуации неминуемого выбора и отображает меру (степень) того, что заемщик может не выполнить своих обязательств перед банком относительно возврата долга, в соответствии с условиями кредитного договора, и при этом банку не удастся своевременно и в полном объеме воспользоваться обеспечением займа для покрытия возможных затрат от нее.


Большинство авторов под кредитным риском понимают риск возникновения у банка убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед Банком в соответствии с условиями договора. Он определяется вероятностью того, что каждый раз, когда банк приобретает актив (в виде кредита), он берет на себя риск того, что заемщик может оказаться неплатежеспособным, то есть, не сможет (или не захочет) своевременно погасить сумму долга и проценты по кредиту, и при этом банку не удается воспользоваться обеспечением кредита.
Большое внимание уделяется риску кредитного портфеля - средневзвешенной величине рисков относительно всех соглашений кредитного портфеля, где рычагами выступают части сумм соглашений в общем объеме кредитного портфеля. Фактическая величина уровня совокупного кредитного риска не зависит от Банка, однако с учетом основных особенностей управления рискованностью кредитного портфеля Банк может контролировать ее.













Рисунок 1.1 - Факторы возникновения кредитного риска.

Надежным обеспечением возврата кредита является залог. В соответствии со статьей 336 ГК РФ предметом залога может выступать любое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования), за исключением имущества, изъятого из оборота, требований, которые неразрывно связаны с личностью кредитора, и иных прав, уступка которых другому лицу запрещена законом. При этом у банка возникает риск ликвидности залога, обусловленный стоимостными, качественными и количественными характеристиками залога. Поэтому предмет залога должен иметь следующие самые значимые характеристики:
высокую ликвидность, т.е. способность заложенного актива к конвертированию в денежные средства;
способность продолжительного хранения (не меньше срока действия кредитного договора);
относительную стабильность рыночных цен на залоговый предмет и наличие реальной его стоимости;
низкие расходы по хранению и реализации залога.
Кредитный риск банка может возникнуть в результате невыполнения обязательств не только заемщиком, но и гарантами, поручителями или страховыми компаниями, ответственных по ссуде.
Ситуация непогашения кредита заемщиком может быть вызвана не только неспособностью заемщика погасить долг банку в результате неудовлетворительного финансового состояния, а также нежеланием заемщика своевременно и в полном объеме выполнить обязательства по возврату кредита в установленные кредитным договором сроки. Поэтому уверенность банка в том, что заемщику присущи такие качества, как честность и порядочность, могут быть основанием доверия к нему.
Есть несколько способов оценки банком готовности заемщика к выполнению своих обязательств. Здесь может пригодиться знакомство­ с клиентом. Письменные сведения о выполнении предыдущих обязательств или откладывании сбережений на черный день тоже могут оказаться полезной информацией для сотрудника кредитного отдела банка. Золотое правило гласит: если у банка есть сомнения в кредитоспособности заемщика или его готовности выполнять обязательства, кредит предоставлять не следует даже в случае обеспечения залогом.
Особый случай - корпоративный сектор. Даже кризис не заставил руководителей российских компаний ответственнее относиться к управлению рисками. Только 14% российских компаний пересмотрели свой подход к риск-менеджменту после финансового кризиса.
Аналогичное исследование примерно в тот же период проводилось аналитиками в странах Северной Америки, Западной Европы и Азии. Сравнивая ответы на вопрос, какие риски наиболее опасны для деятельности компании, можно подумать, что бизнес в России — менее рисковое занятие, чем в Западной Европе или США.
Финансовый риск существенным посчитали лишь 37% российских респондентов против 51% иностранцев. Та же динамика прослеживается по валютным рискам — 29 против 46%, рыночных рисков опасается лишь 31% опрошенных российских менеджеров против 48% западных. На самом деле эти результаты говорят только о слабом понимании процесса и плохой информированности руководства. Они могут управлять компанией, не подозревая, какие риски скрыты внутри.
По мнению экспертов, этими рисками порой управляют линейные менеджеры, не докладывая о них наверх. А самые неудобные риски вообще стараются не замечать, пока не грянет гром.
Не случайно 57% опрошенных­ главным барьером, препятствующим эффективному управлению рисками в их компании, считают недостаток взаимосвязи между функциональными подразделениями в части управления рисками. Это подтверждает пример, консалтинговой компании, которая внедряла систему риск-менеджмента в российской «дочке» крупного международного холдинга, потерявшей в кризис около $1 млрд. Бизнес «дочки» состоял в реализации товара, закупаемого за рубежом. В кризис курс рубля значительно упал против евро, но поднять фиксированные в рублях цены компания не могла — иначе она потеряла бы рынок, и в течение девяти месяцев товар продавался со значительным убытком из-за курсовых разниц. Когда стали разбираться в ситуации, выяснилось, что хеджированием в компании никто не занимался. Финансисты отговаривались отсутствием полной информации о закупках и продажах и отсылали к трейдерам, трейдеры кивали на финансистов. И это при том, что в компании для всех подразделений холдинга была установлена процедура: раз в месяц ответственный сотрудник из «дочки» должен был отправлять в штаб-квартиру электронное письмо, указывая свою незахеджированную позицию рубля к евро. Для того чтобы в конце месяца приходил­ ответ: захеджировали, результат сделки такой-то. Процедура занимала бы у сотрудника две минуты в месяц, но этого никто не делал! Более того, никто в компании, включая президента локального офиса, об этом не знал. Президент был уверен, что хеджирование происходило, но было неэффективным.
Таким образом, риск кредитного портфеля - это средневзвешенная величина рисков относительно всех соглашений кредитного портфеля, где рычагами выступают части сумм соглашений в общем объеме кредитного портфеля. Фактическая величина уровня совокупного кредитного риска во многом зависит от внешних факторов, однако с учетом основных особенностей управления рискованностью кредитного портфеля банк может контролировать ее. Поэтому возникает необходимость регулирования уровня риска с использованием различных методик, при помощи которых можно более точно спрогнозировать, учесть эти риски и в дальнейшем снизить их влияние на финансовый результат деятельности банка. Следовательно, необходимо обратить внимание на методы оценки и регулирования риска кредитного портфеля банка, что найдет свое отражение в следующем пункте.
Следует отметить, что указанные выше внешние факторы кредитного риска также связаны с деятельностью банка — они определяют условия его функционирования. Однако эти связи различны по своему характеру: внешние факторы не зависят от деятельности банка, а внутренние — зависят.
Как уже говорилось, выделяется группа факторов, связанных с деятельностью заемщика или другого контрагента операции кредитного характера. Сюда относятся содержание и условия коммерческой деятельности заемщика, его кредитоспособность, уровень менеджмента, репутация, факторы риска, связанные с объектом кредитования.

1.2. Характеристика системы управления кредитным риском

Одним из важнейших вопросов в области кредитования является оценка и регулирование кредитного риска, как одного из основных направлений эффективного управление кредитной деятельностью банка, главная цель которого - обеспечение максимальной доходности при определенном уровне риска.
Управление кредитным риском представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении процесса кредитования, которая направлена на предотвращение или минимизацию кредитного риска. Конечными целями кредитной политики при управлении кредитным риском является, во-первых, получение прибыли от активных операций, во-вторых – поддержание надежной и безопасной деятельности банка. Цель управления кредитным риском банка достигается на основе системного, комплексного подхода, который подразумевает решение следующих задач:
получение оперативных и объективных сведений о состоянии и размере кредитного риска;
качественная и количественная оценка (измерение) кредитного риска;
установление взаимосвязей между отдельными видами рисков с целью оценки мероприятий, планируемых для ограничения воздействия одного вида риска на рост или уменьшение уровня других рисков;
создание системы управления кредитным риском на стадии возникновения негативной тенденции, а также системы быстрого и адекватного реагирования, направленной на предотвращение достижения кредитным риском критически значительных для Банка размеров (минимизацию риска).
Минимизация риска (иначе называемая регулированием риска) - это принятие мер по поддержанию риска на уровне, не угрожающем интересам кредиторов и вкладчиков, устойчивости Банка. Этот процесс управления включает в себя: прогнозирование рисков, определение их вероятных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь. Для принятия эффективных управленческих решений нужно наиболее точно оценить и спрогнозировать уровень кредитного риска, так как при максимально возможном определении и прогнозировании уровня риска Банк может применить адекватные методы регулирования с целью минимизации такого риска, и соответственно повысить качество кредитного портфеля Банка.
Управление кредитным риском состоит из следующих этапов:
идентификация угроз;
количественная оценка степени значимости риска: оценка вероятности реализации риска;
оценка величины потерь в случае реализации риска;
оценка допустимости риска;
выбор стратегии риска (принятие риска, отказ от действий, связанных с риском, разработка мер по снижению степени риска);
выбор способов снижения степени риска;
контроль за изменением уровня риска
Цели и задачи управления кредитным риском достигаются при использовании следующих методов:
система пограничных значений (лимитов);
система полномочий и принятия решений;
информационная система;
система мониторинга;
система контроля.
Кредитный риск зависит от экзогенных факторов (т. е. «внешних», связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и эндогенных факторов («внутренних», вызванных ошибочными действиями самого банка). Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери. Однако основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней кредитной политики банка, которая собственно и формирует основы для управления кредитным риском.
Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и, во-вторых, практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете, способность управлять риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.
Уровень доходности кредитного портфеля банка зависит от его объема и структуры, а также от уровня процентных ставок по кредитам. При этом следует отметить, что со структурой и качеством кредитного портфеля связаны также и основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности - риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиком), кредитный риск (непогашение заёмщиком основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и т.д. Поэтому точная оценка и выбор эффективных методов регулирования кредитным портфелем банка с

Заказать эту работу прямо сейчас

Посмотреть другие готовые работы по предмету РИСК-МЕНЕДЖМЕНТ

© 2002-2024 Москва 'Мастерская дипломов'. Все права защищены.