диплом Анализ кредитной деятельности банка на примере АО Газпромбанк (id=idd_1909_0002062)

надо оформить титульный лист и задание в соответствии с планом.
Анализ кредитной деятельности банка
(на примере АО «Газпромбанк» )


ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 5
Глава 1. Теоретические основы кредитной деятельности коммерческого банка 7
1.1 Сущность и основные принципы кредитной деятельности банка 7
1.2 Регулирование кредитной деятельности коммерческих банков в РФ 12
1.3 Методика анализа кредитной деятельности банка 18
Глава 2. Анализ и оценка кредитной деятельности АО «Газпромбанк» 27
2.1 Общая характеристика АО «Газпромбанк» 27
2.2 Анализ кредитных операций банка 38
2.3 Оценка эффективности кредитной деятельности АО «Газпромбанк» 48
Глава 3. Проблемы и перспективы развития кредитной деятельности АО «Газпромбанк» 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 73
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 76
ПРИЛОЖЕНИЕ 81








ВВЕДЕНИЕ

Актуальность работы состоит в том, что кредитование является одним из приоритетных направлений банковского бизнеса, поскольку его основой являются короткие деньги и диверсификация рисков невозвратов за счет распределения незначительных по объему кредитов на большое количество заемщиков.
В современных условиях, когда внешняя среда характеризуется высокой степенью непредсказуемости, эффективность банковской сферы деятельности во многом зависит от правильной кредитной политики. Оптимальный портфель кредитов, грамотное его планирование и формирование ведет к минимизации затрат банка, повышению его доходов, улучшению финансовых результатов, к ритмичности и слаженности работы банка. Учитывая сказанное выше, выбранная тема исследования является актуальной и требует всестороннего анализа.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ кредитной деятельности коммерческого банка и определение перспектив ее развития.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть сущность и основные принципы кредитной деятельности банка;
изучить нормативно-правовые основы регулирования кредитной деятельности коммерческих банков в РФ;
изучить методику анализа кредитной деятельности банка;
провести анализ кредитных операций АО «Газпромбанк»;
дать оценку эффективности кредитной деятельности АО «Газпромбанк»;
выявить проблемы кредитной деятельности АО «Газпромбанк»;
определить перспективы развития кредитной деятельности АО «Газпромбанк».
Объект исследования – АО «Газпробманк» - крупный системообразующий банк РФ.
Предметом исследования являются финансово–кредитные отношения, возникающие при реализации кредитной деятельности в коммерческом банке.
Практическая значимость исследования заключается в возможности применения разработанных в работе мероприятий по совершенствованию кредитной деятельности в конкретной банковской организации.
В процессе работы над выпускной квалификационной работой использованы нормативные документы, учебные пособия, периодические издания и интернет–ресурсы, а также финансовая отчетность АО «Газпробманк». Теоретическую и методологическую базу исследования составили труды видных ученых экономистов, таких как Г.Н. Белоглазова, Н.И. Валенцева, Э.Долан, О.И. Лаврушин и многих других.
Информационной основой исследования являются показатели финансово- хозяйственной деятельности банка. Статистические данные взяты с официальных интернет – сайтов Центрального банка Российской Федерации, Агентства по страхованию вкладов, Ассоциации российских банков, а также рейтинговых агентств «Интерфакс – ЦЭА», «РБК.Рейтинг».
В рамках системного подхода применены методы анализа и синтеза, группировки и сравнения, научной абстракции и моделирования; в практической части исследования использовались расчетно–аналитические методы, методы структурно – динамического анализа.
Структура выпускной квалификационной работы соответствует поставленным задачам. Работа включает следующие разделы: введение, три главы, заключение, список литературы и приложения.



Глава 1. Теоретические основы кредитной деятельности коммерческого банка
1.1 Сущность и основные принципы кредитной деятельности банка

Банковское дело в полном смысле - результат длительной исторической эволюции. Подлинное развитие банковской деятельности начинается именно с момента появления кредитных отношений.
Кредитные отношения - это отношения, складывающиеся между кредитором и заемщиком по поводу сделки ссуды, то есть передачи денег или материальных ценностей на условиях срочности, платности и возвратности.
Для современной экономики России банковское кредитование приобретает все большее значение, поскольку оно позволяет организациям использовать значительные заемные ресурсы для расширения производства и развития. Помимо этого, кредитование является существенным источником инвестиций, содействует ускорению непрерывного воспроизводственного процесса, укрепляет экономический потенциал субъектов хозяйствования, а также занимает основное место в объеме банковских операций, приносящих доход банку.
Еще более актуальным рассмотрение вопросов банковского кредитования делает и то, что в современной экономике России оно еще в полной мере не реализовало свои позитивные качества. Коммерческие банки и организации пока не имеют возможности широко использовать кредит для развития своей деятельности, поскольку опасаются рисков, возникающих при совершении кредитных операций. В результате этого вышеуказанные операции все еще имеют низкий удельный вес в активах коммерческих банков и в качестве источника формирования оборотного капитала организаций.
В российском законодательстве нет прямой дефиниции «банковский кредит», есть только косвенные ссылки, из которых можно выделить составляющие элементы понятия «кредит». Так ст. 819 п.1 ГК РФ гласит: «по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее». Отсюда следует, что кредит - это денежные средства, предоставляемые банком (кредитором) заёмщику на условиях возвратности, с выплатой заемщиком процентов за использование этих средств.
Таким образом, можно сказать, что банковский кредит - это, с одной стороны, денежные средства, предоставляемые банком заемщику на условиях возвратности. С другой стороны, это определенный вид экономических и правовых отношений, позволяющий заемщику удовлетворить финансовые потребности, а кредитору получить дополнительный доход.
Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса. Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.
Необходимость кредитования обусловлена также коммерческой организацией управления в условиях рынка, когда на каждом предприятии непрерывно возникает дополнительная потребность в средствах. При помощи кредитного механизма предприятия получают средства, необходимые им для нормальной работы.
Кредит имеет большое значение также в развитии экономических связей между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, в создании и использовании доходов и прибыли. Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота и скорости обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а, следовательно, и концентрации производства.
Цели и объекты кредитования могут быть самыми различными. Кредиты выдаются на организацию и развитие производства, приобретение техники и оборудования, материалов и сырья, торгово-закупочную деятельность, покупку вычислительной техники, осуществление инновационной деятельности, пополнение кредитных ресурсов, приобретение валюты на бирже для закупки за рубежом необходимого оборудования.
Банк выдает предприятиям долгосрочные и краткосрочные кредиты. Предприятия для получения кредита предоставляют в банк определенные гарантии возврата полученного кредита. Банковские и коммерческие кредиты являются важной составляющей финансового потока предприятия. Коммерческие кредиты не только необходимы, но и выгодны для предприятия, ввиду чего они получили широкое использование. Банки же предпочитают ограничивать свои взаимоотношения с предприятиями расчетными операциями, несмотря на то, что кредитные операции являются более высокодоходным видом деятельности. Это происходит из-за стремления коммерческих банков ограничить свои риски, в том числе и риск невозврата кредитных ресурсов.
Система кредитования юридических лиц базируется на «трех китах»: субъектах кредита, обеспечении кредита и объектах кредитования. Базовые элементы кредитования неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки.
Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела «являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. Заемщиком при этом может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.
В настоящее время в основном публикуется статистика по следующим объектам кредитования:
- предприятия и организации;
- физические лица;
- другие банки.
Разделение кредитов по субъектам их получения порождает еще одно понятие классификации в системе кредитования - вид кредитов. Вид кредитовотображает совокупность свойств, которые характерны для той или иной конкретной кредитной сделки в экономическом и организационном отношении. Виды кредитов различаются не только по субъектам их получения, но и по другим критериям. К ним относятся:
- связь кредита с движением капитала;
- сфера применения кредита;
- срок кредита;
- обеспеченность кредита.
В мировой банковской практике можно увидеть и другие критерии классификации. Так, в большинстве стран ссуды подразделяются на два блока: кредиты юридическим и ссуды физическим лицам. Кредиты юридическим лицам предоставляются на производственные цели. Подобная классификация важна для организации процесса кредитования (порядка выдачи, оформления, погашения, обеспечения кредита и так далее).
Банковские кредиты можно подразделить и в зависимости от объектов кредитования. В узком смысле объект - это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка. В промышленности, к примеру, банки кредитуют сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тару, незавершенное производство, готовую продукцию, средства в расчетах. В торговле типичным объектом кредитования выступают товары, находящиеся в товарообороте. У сельскохозяйственных предприятий банки кредитуют затраты растениеводства и животноводства, минеральные удобрения, горючее и др.
Долгосрочные ссуды направлены на кредитование таких объектов как:
- строительство производственных объектов;
-реконструкция, техническое перевооружение, расширение производственных объектов;
- приобретение техники, оборудования и транспортных средств;
- организация выпуска новой продукции;
- строительство объектов непроизводственного назначения и т.д.
В современных условиях особое значение приобретают принципы рационального кредитования, требующие надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижения риска. Банки, являясь, по сути, коммерческими предприятиями, накладывают коммерческий характер и на всю систему их деятельности по кредитованию. Прежде всего, исходя из принципа прибыльности банковского хозяйства, банковские ссуды являются платными. Существенным признаком современной системы кредитования является ее договорная основа.
Как указывает Г.Г. Коробова, большинство экономистов признают такие принципы банковского кредитования, как:
- целевое использование;
- срочность;
- обеспеченность.
В качестве дополнительных принципов кредитования выдвигают:
- дифференцированность;
- платность;
- эффективность;
- опосредование кредитом платежного оборота и др.
Также следует отметить, что принципы краткосрочного и долгосрочного кредитования должны быть едиными, поскольку они отражают сущность и законы единого кредита - банковского. Что же касается его разновидностей, то специфика заключается особенностях содержания механизма кредитования по отношению к конкретным объектам, в особенностях реализации отдельных принципов кредитования, но не затрагивает самих принципов банковского кредитования как исходных его элементов.
Таким образом, кредит для юридических лиц  - денежный займ, выдаваемый юридическому лицу на определённый срок на условиях возвратности и оплаты кредитного процента.  Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Вызывая к жизни различные формы кредитных денег, он обеспечивает создание базы для ускоренного развития безналичных расчетов, внедрения их новых способов. Все это способствует экономии издержек обращения и повышению эффективности общественного воспроизводства в целом. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, следовательно, концентрации производства.



1.2 Регулирование кредитной деятельности коммерческих банков в РФ

Нормативно-правовое регулирование кредитования физических и юридических лиц имеет некоторые отличия.
Для начала рассмотрим нормативно-правовое регулирование кредитования физических лиц. Коммерческие банки в деятельности по работе с потребительскими кредитами, руководствуются следующими основными нормативными документами:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая).
2. Федеральный закон РФ «О Банках и банковской деятельности» от 02.12.90. г. № 395-1.
3. Федеральный закон «О потребительском кредите (займе)» от 21.12.2013 N353-ФЗ.
4. Федеральный закон «О кредитных историях» от 30.12.2004 № 218-ФЗ.
Рассмотрим вышеперечисленные нормативные документы подробнее:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая).
Гражданский кодекс РФ глава 42 «Кредит» (ст. 819-821) описывает лишь кредитные договоры, никак не определяя, что такое кредит. Нормы гл. 42 «Кредит» устанавливают понятие кредитного договора, условия его заключения, а также взаимоотношения сторон, возникающие при предоставлении кредита.
2. Федеральный закон РФ «О Банках и банковской деятельности» от 02.12.90г. № 395-1.
Под размещением (предоставлением) банком денежных средств понимается заключение между банком и клиентом банка договора, составленного с учетом требований Гражданского кодекса Российской Федерации.
В соответствии со статьей 1: банк передает денежные средства на условиях платности, срочности и возвратности, а клиент банка осуществляет возврат полученных денежных средств в соответствии с условиями договора.
3. Федеральный закон «О потребительском кредите (займе)» от 21.12.2013 N353-ФЗ.
Настоящий Федеральный закон регулирует отношения, возникающие в связи с предоставлением потребительского кредита (займа) физическому лицу в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, на основании кредитного договора, договора займа и исполнением соответствующего договора.
Федеральный закон «О потребительском кредите (займе)» не применяется к отношениям, возникающим в связи с предоставлением потребительского кредита (займа), обязательства заемщика по которому обеспечены ипотекой.
4. Федеральный закон «О кредитных историях» от 30.12.2004 № 218-ФЗ определил порядок создания и работы кредитных бюро в Российской Федерации, которые начали формироваться стихийно в различных регионах страны. Банк России провел большую работу по организации кредитных бюро и правил их работы. С этой целью им был принят ряд указаний по формированию каталога кредитных историй, направлению и получению соответствующей информации.
Таким образом, к большому «плюсу» правового регулирования потребительского кредитования в России можно отнести принятие Федерального закона «О потребительском кредите (займе)», который обязывает банки подавать информацию о кредитах доступным и понятным простому человеку языком. Теперь заемщику, не обладающему специальными знаниями в этой области, не придется искать в Интернете значения многих незнакомых ему фраз и терминов.
Нормативно-правовая база банковского кредитования юридических лиц осуществляется на основании следующих документов:
1. Конституция РФ.
Конституция содержит ряд положений, которые можно применить к кредитным отношениям. На основании ст. 71 Конституции в ведении Российской Федерации находятся установление правовых основ единого рынка; финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики; федеральные экономические службы, включая федеральные банки.
2. Гражданский кодекс РФ.
3. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России).
4. Федеральный Закон РФ от 02. 12. 90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» указывает нормы, регулирующие банковскую деятельность.
5. Федеральный Закон РФ от 30. 12.2004 г. «О кредитных историях» ФЗ № 124.
В числе законодательных положений, указаний Центрального Банка Российской Федерации обеспечивающую базу для развития банковского кредитования следует назвать так же:
1. Положение Банка России от 26.03.2007 №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.
2. Положение Банка России от 31.08.1998 №54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».
3. Положение Банка России от 26. 06.1998 №39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета».
Таким образом, необходимо отметить, что нормативно-правовая база, регулирующая банковское кредитование осуществляется на основании Конституции РФ, Гражданского кодекса РФ, Федеральных законов, положений, инструкций, распоряжений Центрального Банка РФ.
В рамках регулятивных мер, принятых Банком России в 2014-2015 гг., в целях поддержания устойчивости российского банковского сектора в условиях нестабильности на финансовых рынках и роста курсов иностранных валют кредитным организациям было предоставлено право в I квартале 2016 г. осуществлять пересчет активов, номинированных в пяти иностранных валютах (Доллар США, евро, фунт стерлингов Соединенного Королевства, швейцарский франк, японская иена.), в целях расчета двух обязательных нормативов: норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) и норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков банковской группы (Н21) по курсам указанных иностранных валют по отношению к рублю, установленным Банком России на 1 января 2016 г. Указанные меры носили временный характер и были отменены после адаптации банковского сектора к работе в условиях плавающего курса рубля.
С 1 января 2016 г. были также отменены льготные подходы к оценке кредитного риска в отношении ссуд, реструктурированных после этой даты. Вместе с тем решения кредитных организаций, принятые до 1 января 2016 г., будут действовать вплоть до момента погашения ссуд, если отсутствуют обстоятельства, требующие в соответствии с нормативными актами Банка России изменения (ухудшения) оценки качества обслуживания долга (например, очередная реструктуризация ссуды, предоставление ссуды на погашение долга по ранее предоставленной ссуде, наличие просроченной задолженности)
Во втором полугодии 2016 г. были разработаны следующие изменения в пруденциальном регулировании:
- установлен механизм включения величины кредитного риска, определяемого с использованием подхода на основе внутренних рейтингов, в расчет нормативов достаточности капитала банка;
- введен порядок включения клиринговых сертификатов участия (КСУ) в расчет обязательных нормативов банков в связи с тем, что КСУ являются инновационным инструментом и не подпадают под существующую классификацию активов согласно «всеобъемлющему» подходу Базеля II к учету инструментов снижения кредитного риска;
- пересмотрены критерии для применения пониженного коэффициента риска 75% в отношении требований к субъектам малого бизнеса:
а) увеличена максимальная сумма требований к одному заемщику (группе связанных заемщиков), являющемуся субъектом малого бизнеса, с 50 млн. руб. до 70 млн. руб.;
б) отменен критерий дробности кредитного портфеля субъектов малого предпринимательства с 0,2% от общей величины ссуд субъектам малого предпринимательства, удовлетворяющим условиям применения коэффициента риска 75%, с одновременным введением нового количественного ограничения на величину ссуды, к которой может применяться данный коэффициент, а именно 0,5% от величины собственных средств (капитала) банка;
в) уточнен состав регуляторного розничного портфеля:
- применяется только к требованиям, оцениваемым на портфельной основе (т. е. находящимся в портфелях однородных ссуд для целей применения Положения №254-П или в портфелях однородных требований для целей применения Положения № 283-П);
- возможность применения коэффициента 75% распространена также на условные обязательства кредитного характера перед субъектами малого предпринимательства.
- унифицированы подходы к учету обеспечения при применении коэффициентов риска, а именно установлена предусмотренная в Базеле II возможность непримене

Заказать эту работу прямо сейчас

Посмотреть другие готовые работы по предмету ЭКОНОМИКА

© 2002-2024 Москва 'Мастерская дипломов'. Все права защищены.